Kupno, sprzedaż auta? Obowiązki stron krok po kroku
Strony umowy po zakończeniu transakcji muszą udać się do 3 instytucji:
1. Urzędu Skarbowego
2. Wydziału Komunikacji
3. Zakładu Ubezpieczeń
Urząd Skarbowy i podatek od czynności cywilnoprawnych (14 dni)
Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych
Złożenie podpisów na umowie kupna-sprzedaży pojazdu zobowiązuje obie strony (zbywcę oraz nabywcę) do obliczenia i zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Najczęściej wspólną decyzją stron transakcji, podatek opłaca kupujący. Panuje powszechne przekonanie, że podatkiem jest obciążony wyłącznie nabywca pojazdu – zgodnie z ustawą nie ma przeszkód by obciążyć nim obie strony, bądź tylko sprzedającego. Dlatego należy na umowie zaznaczyć, kto ma ten podatek opłacić.
Podatek wynosi 2% od wartości rynkowej pojazdu w dniu zawarcia umowy kupna-sprzedaży. Taką samą stawką opodatkowana jest zamiana aut. Wartość rynkowa to przeciętna cena za auto tej samej marki, modelu, rocznika, stanu technicznego, stopnia zużycia jaką możemy otrzymać w miejscowości (liczy się położenie geograficzne), w której sprzedawany jest pojazd. W związku z tym strony transakcji powinny ustalić wartość pojazdu tak, aby odpowiadała ona jego prawdziwej wartości rynkowej. Należy pamiętać, że urzędu skarbowego nie interesuje, za jaką cenę auto zostało nabyte przez kupującego – liczy się jego wartość rynkowa.
Na zapłacenie podatku i złożenie do swojego urzędu skarbowego deklaracji PCC-3 mamy 14 dni od daty spisania umowy kupna-sprzedaży. Pamiętajmy, że fiskus nie wzywa do zapłaty podatku – należy samemu dopilnować tej kwestii. Jednakże w przypadku nieuregulowania należności urząd ma prawo zażądać od nabywcy bądź od obu stron transakcji niezapłaconego podatku wraz z odsetkami za zwłokę – obecnie 11% w skali roku – liczonymi od dnia spisania umowy kupna-sprzedaży.
Dowód opłacenia podatku należy przechowywać przez 5 lat (obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych przedawnia się po upływie 5 lat, licząc od końca roku, w którym należało go opłacić).
Kto jest zwolniony z opodatkowania?
Osoby niepełnosprawne, które zakupiły pojazd na potrzeby własne (ale jeśli osoba niepełnosprawna kupuje używany pojazd od innej osoby – to zbywca płaci połowę stawki, czyli 1% wartości auta).
Kiedy nie trzeba płacić podatku?
Gdy wartość pojazdu nie przekracza 1000zł.
Sprzedający (a przy umowie zamiany aut – jedna ze stron) jest opodatkowany podatkiem od towarów i usług (VAT) lub jest z niego zwolniony.
Urząd Skarbowy i podatek od czynności cywilnoprawnych (14 dni)
Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych
Złożenie podpisów na umowie kupna-sprzedaży pojazdu zobowiązuje obie strony (zbywcę oraz nabywcę) do obliczenia i zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Najczęściej wspólną decyzją stron transakcji, podatek opłaca kupujący. Panuje powszechne przekonanie, że podatkiem jest obciążony wyłącznie nabywca pojazdu – zgodnie z ustawą nie ma przeszkód by obciążyć nim obie strony, bądź tylko sprzedającego. Dlatego należy na umowie zaznaczyć, kto ma ten podatek opłacić.
Na zapłacenie podatku i złożenie do swojego urzędu skarbowego deklaracji PCC-3 mamy 14 dni od daty spisania umowy kupna-sprzedaży. Pamiętajmy, że fiskus nie wzywa do zapłaty podatku – należy samemu dopilnować tej kwestii. Jednakże w przypadku nieuregulowania należności urząd ma prawo zażądać od nabywcy bądź od obu stron transakcji niezapłaconego podatku wraz z odsetkami za zwłokę – obecnie 11% w skali roku – liczonymi od dnia spisania umowy kupna-sprzedaży.
Dowód opłacenia podatku należy przechowywać przez 5 lat (obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych przedawnia się po upływie 5 lat, licząc od końca roku, w którym należało go opłacić).
Kto jest zwolniony z opodatkowania?
Osoby niepełnosprawne, które zakupiły pojazd na potrzeby własne (ale jeśli osoba niepełnosprawna kupuje używany pojazd od innej osoby – to zbywca płaci połowę stawki, czyli 1% wartości auta).
Kiedy nie trzeba płacić podatku?
Gdy wartość pojazdu nie przekracza 1000zł.
Sprzedający (a przy umowie zamiany aut – jedna ze stron) jest opodatkowany podatkiem od towarów i usług (VAT) lub jest z niego zwolniony.
Komis/ diler a podatek
W przypadku, gdy osoba fizyczna, niebędąca podatnikiem VAT, kupuje pojazd w komisie lub od dilera, którzy są płatnikami VAT, transakcja nie będzie opodatkowana PCC ponieważ komis/ diler odprowadzi VAT. Podstawą tego jest ustawa o VAT, wg której podatek ten płaci się tylko od czynności sprzedaży, a nie od czynności zakupu.
Inaczej sprawa wygląda jeśli podatnik VAT (np. hurtownia) kupuje pojazd od osoby fizycznej. Podatek od czynności cywilnoprawnych musi być opłacony, ponieważ ani sprzedawca (osoba fizyczna), ani kupujący nie odprowadzą VAT.
Pojazd w posiadaniu krócej niż pół roku (6 miesięcy)
Jeśli jesteśmy właścicielem pojazdu (lub posiadamy udział we własności) krócej niż pół roku (6 miesięcy) jesteśmy dodatkowo zobowiązani opłacić podatek dochodowy.
Do tego okresu nie wlicza się posiadania samochodu pod innym tytułem np. leasingu, użyczenia czy najmu.
Sprzedaż opodatkowana jest wg skali podatkowej, przy czym przedmiotem opodatkowania jest dochód (przychód- koszty).
Kosztami są m.in.:
Współwłasność, zgłoszenie gdy na umowie jest więcej niż jedna osoba lub gdy kupujemy i przekazujemy darowizną część własności ma to sens ze względu na ubezpieczenia i posiadane zniżki.
Darowizna druk 1% brak opłat w urzędzie skarbowym.
Darowizna części/ połowy
OBOWIĄZKI SPRZEDAJĄCEGO
Osoba sprzedająca pojazd ma obowiązek przekazać nowemu właścicielowi dowód rejestracyjny oraz kartę pojazdu.
OBOWIĄZKI KUPUJĄCEGO
Do zarejestrowania/ przerejestrowania pojazdu w Wydziale Komunikacji potrzebne są następujące dokumenty:
Pojazd rejestruje starosta właściwy dla miejsca zameldowania (adres, który widnieje w dowodzie rejestracyjnym) nabywcy pojazdu. Podczas rejestracji należy zwrócić dotychczasowe tablice rejestracyjne – od razu są wydawane nowe.
W przypadku zakupu auta zarejestrowanego w tym samym powiecie nie ma konieczności wymiany tablic i wnoszenia stosownej opłaty. Należy jedynie przedłożyć w wydziale tablice w celu zmiany znaku legalizacyjnego.
W trakcie sprawdzania zakupionego pojazdu przez wydział komunikacji, otrzymuje się tablice wraz z tymczasowym dowodem (tzw. miękkidowód), który należy zwrócić w momencie odbierania stałego dowodu rejestracyjnego.
Całkowity koszt rejestracji powinien wynieść ok. 170 zł – uwzględniając wszystkie wymagane dokumenty, wykupienie tablic, nalepek kontrolnych i legalizacyjnych. Wydatek może się zwiększyć o 75 zł, jeśli nie posiadamy karty pojazdu.
W przypadku, gdy osoba fizyczna, niebędąca podatnikiem VAT, kupuje pojazd w komisie lub od dilera, którzy są płatnikami VAT, transakcja nie będzie opodatkowana PCC ponieważ komis/ diler odprowadzi VAT. Podstawą tego jest ustawa o VAT, wg której podatek ten płaci się tylko od czynności sprzedaży, a nie od czynności zakupu.
Inaczej sprawa wygląda jeśli podatnik VAT (np. hurtownia) kupuje pojazd od osoby fizycznej. Podatek od czynności cywilnoprawnych musi być opłacony, ponieważ ani sprzedawca (osoba fizyczna), ani kupujący nie odprowadzą VAT.
Pojazd w posiadaniu krócej niż pół roku (6 miesięcy)
Jeśli jesteśmy właścicielem pojazdu (lub posiadamy udział we własności) krócej niż pół roku (6 miesięcy) jesteśmy dodatkowo zobowiązani opłacić podatek dochodowy.
Do tego okresu nie wlicza się posiadania samochodu pod innym tytułem np. leasingu, użyczenia czy najmu.
Sprzedaż opodatkowana jest wg skali podatkowej, przy czym przedmiotem opodatkowania jest dochód (przychód- koszty).
Kosztami są m.in.:
- udokumentowane koszty nabycia/ uzyskania.
- nakłady poczynione na zwiększenie wartości pojazdu.
Współwłasność, zgłoszenie gdy na umowie jest więcej niż jedna osoba lub gdy kupujemy i przekazujemy darowizną część własności ma to sens ze względu na ubezpieczenia i posiadane zniżki.
Darowizna druk 1% brak opłat w urzędzie skarbowym.
Darowizna części/ połowy
Wydział Komunikacji (30 dni)
Ustawa z dnia 20 czerwca 1997 r. Prawo o Ruchu Drogowym
Ustawa z dnia 20 czerwca 1997 r. Prawo o Ruchu Drogowym
OBOWIĄZKI SPRZEDAJĄCEGO
OBOWIĄZKI KUPUJĄCEGO
- dowód własności pojazdu (umowa kupna-sprzedaży, faktura, darowizna, zamiany pojazdów, itp.);
- dowód rejestracyjny z ważnym przeglądem technicznym lub decyzja o czasowym wycofaniu z ruchu;
- karta pojazdu (jeśli została wydana);
- ważna polisa ubezpieczeniowa OC;
- dowód osobisty, a w przypadku osób prawnych – wypis z właściwego rejestru;
Pojazd rejestruje starosta właściwy dla miejsca zameldowania (adres, który widnieje w dowodzie rejestracyjnym) nabywcy pojazdu. Podczas rejestracji należy zwrócić dotychczasowe tablice rejestracyjne – od razu są wydawane nowe.
W przypadku zakupu auta zarejestrowanego w tym samym powiecie nie ma konieczności wymiany tablic i wnoszenia stosownej opłaty. Należy jedynie przedłożyć w wydziale tablice w celu zmiany znaku legalizacyjnego.
W trakcie sprawdzania zakupionego pojazdu przez wydział komunikacji, otrzymuje się tablice wraz z tymczasowym dowodem (tzw. miękkidowód), który należy zwrócić w momencie odbierania stałego dowodu rejestracyjnego.
Całkowity koszt rejestracji powinien wynieść ok. 170 zł – uwzględniając wszystkie wymagane dokumenty, wykupienie tablic, nalepek kontrolnych i legalizacyjnych. Wydatek może się zwiększyć o 75 zł, jeśli nie posiadamy karty pojazdu.
Zakład ubezpieczeń (30 dni)
Ustawa z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli KomunikacyjnychOBOWIĄZKI SPRZEDAJĄCEGO
Nabywca może, ale nie musi rezygnować z polisy poprzedniego właściciela – jest to jego wybór. Często jednak zdarza się tak, że zbywca od razu przy podpisywaniu umowy kupna samochodu podsuwa kupującemu wypowiedzenie umowy ubezpieczenia OC komunikacyjnego.
Ważne dla kupujących – jeśli podpisujemy wypowiedzenie, zażądajmy jego kopii, aby również osobiście dostarczyć je ubezpieczycielowi. Często zdarza się, że zbywca zapomina o tym i nie dostarcza wypowiedzenia ubezpieczycielowi, co w przyszłości może skutkować zdublowaniem ubezpieczenia OC i koniecznością opłacenia dwóch polis OC.
Zbywcy nie przysługuje zwrot składki, jeżeli nastąpiła szkoda, za którą zakład ubezpieczeń wypłacił lub jest zobowiązany wypłacić odszkodowanie.
Po dniu zbycia pojazdu skutki wyrządzenia szkody nie obciążają zbywcy.
OBOWIĄZKI KUPUJĄCEGO
Po kupnie pojazdu na nabywcę przechodzą prawa i obowiązki wynikające z zawartej przez poprzedniego właściciela samochodu umowy OC.Kupujący może:
- wypowiedzieć umowę w terminie 30 dni od podpisania umowy kupna-sprzedaży – przykład: kupiliśmy pojazd 02.11.2010 r., wypowiadamy umowę zgodnie z art. 31 (WAŻNE! – pamiętajmy, że to ma być art. 31 a nie art. 28) ustawy o ubezpieczeniach obowiązkowych i umowa rozwiązuje się z dniem 01.12.2010r., przez te 30 dni jesteśmy objęci ochroną w ramach starej polisy OC. Zaś od 2 grudnia musimy mieć już zawarte nowe ubezpieczenie;
- kontynuować polisę zbywcy – zgodnie z ustawą, nabywca zobowiązany jest w ciągu 30 dni od zakupu pojazdu poinformować ubezpieczyciela o tym, że jest nowym właścicielem oraz udać się do najbliższej jednostki zakładu ubezpieczeń w celu przepisania ubezpieczenia. Zakład ubezpieczeń może dokonać ponownej kalkulacji należnej składki od dnia zakupu pojazdu, uwzględniając zniżki i zwyżki nabywcy – proszę pamiętać, że ubezpieczyciel ma do tego prawo. Udając się do towarzystwa, należy wziąć ze sobą wszystkie potrzebne dokumenty i zaświadczenia: umowę k-s bądź fakturę, zaświadczenie o zniżkach OC (ewentualnie naszą ostatnią polisę OC), prawo jazdy, dowód osobisty itp.
Jeśli nabywca będzie chciał wypowiedzieć kontynuowaną umowę, musi złożyć wypowiedzenie zgodnie z art. 28 ustawy, czyli najpóźniej w przedostatnim dniu trwania umowy (przykład: okres ubezpieczenia: od 24.11.2009 do 23.11.2010, wypowiedzenie do ubezpieczyciela musi dotrzeć najpóźniej 22.11.2010r.).
Pamiętajmy, że w każdym zakładzie ubezpieczeń są inne procedury dotyczące okresu ubezpieczenia i wypowiedzenia umowy po kupnie pojazdu. OC jest regulowane ustawą, ale towarzystwa w różny sposób ją interpretują, np:
- Jeśli zbywca nie opłacił II raty za ubezpieczenie, kto musi to zrobić?
- Jeśli składka (płatność jednorazowa) za ubezpieczenie OC nie została opłacona
- Jeśli składka jest opłacona w całości
- Jeśli nabywca pojazdu posiada wyższe zniżki w OC niż zbywca i składka jest opłacona w całości
- Jeśli kupiony pojazd nie posiadał ubezpieczenia OC
Pamiętajmy, że w każdym zakładzie ubezpieczeń są inne procedury dotyczące okresu ubezpieczenia i wypowiedzenia umowy po kupnie pojazdu. OC jest regulowane ustawą, ale towarzystwa w różny sposób ją interpretują, np:
- jeśli kupimy pojazd, który posiada ubezpieczenie w PZU, a koniec okresu ubezpieczenia przypada na datę spisania umowy k-s, nie możemy już tej umowy wypowiedzieć;
- natomiast w TUW nie ma znaczenia, kiedy kończy się polisa zbywcy – klient zawsze ma 30 dni na zakończenie ubezpieczenia. Przykład: pojazd został kupiony 18 marca 2010r., okres ubezpieczenia jest od 31.03.2009 do 30.03.2010 r. Ustawowe 30 dni liczone są od dnia zakupu pojazdu, czyli jeśli wypowiemy umowę zgodnie z art. 31, zakończy się ona 17 kwietnia ( nie ma znaczenia to, że polisa zbywcy zakończyła się 30 marca).
Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny (UFG)
Ustawa z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych ( art.88)
Ustawa z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych ( art.88)
Za niedopełnienie obowiązku zawarcia ubezpieczenia OC pojazdu mechanicznego jest nakładana przez UFG opłata karna. Wysokość opłaty obowiązującej w każdym roku kalendarzowym stanowi równowartość w złotych sumy wyrażonej w euro (wysokość opłaty jest ustalana przy zastosowaniu kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski według tabeli kursów nr 1 w roku kontroli.; kurs średni euro ogłoszony przez NBP wg tabeli kursów nr.1/A/NBP/2010 z dnia 04.01.2010 r. wynosi 4,0924 zł). Opłata ta jest zależna od rodzaju pojazdu oraz okresu pozostawania posiadacza pojazdu bez ubezpieczenia:
Okres pozostawiania bez ubezpieczenia OC | Wysokość opłat karnych za brak ubezpieczenia OC | |||
wysokość opłaty | samochody osobowe | samochody ciężarowe | pozostałe pojazdy | |
przekraczający 14 dni | 100% | 500 euro ( 2010 rok – 2 050 zł) | 800 euro ( 2010 rok – 3 270 zł) | 100 euro ( 2010 rok – 410 zł) |
nieprzekraczający 14 dni | 50% | 250 euro (2010 rok – 1 020 zł) | 400 euro (2010 rok – 1 640 zł) | 50 euro (2010 rok – 200 zł) |
nieprzekraczający 3 dni | 20% | 100 euro (2010 rok – 410 zł) | 160 euro (2010 rok – 650 zł) | 20 euro (2010 rok – 80 zł) |
Ważne: UFG posiada bazę danych wszystkich klientów i aktywnie współpracuje z zakładami ubezpieczeń. Jako podmiot uprawniony do kontroli (robi to bardzo aktywnie), może weryfikować listę osób, które nie dopełniły obowiązku ubezpieczenia OC i nakłada opłatę karną.
Brak komentarzy:
Prześlij komentarz